國際這塊關于出口退稅

出口退稅是指對報關出口的貨物退還國內按稅法規定已經繳納的增值稅和消費稅。

出口退稅需要滿足以下條件

1、生產或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品。

2、其貨物必須是報關離境出口的貨物。

3、其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產品。

4、其貨物必須是已經收匯并經核銷的產品。

注意：若為貨物生產企業申請辦理出口貨物退稅時必須增加一個條件，即申請退稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅。且企業必須擁有進出口經營權、委托外貿企業代理出口、外商投資企業。

退稅申報所需資料

1、核銷單（退稅專用聯，已核銷過）；

2、報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單；

3、進項發票（已認證）；

4、出口發票（有些地方不用附此單證）；

5、采購合同；

6、采購增值稅專用發票；

7、裝箱單；

8、代理報關委托書；

9、銷售合同，物流提運單以及結匯水單或收匯通知書，如果產品需要商檢的話，還需要提供產品的商檢單。

退稅的形式

1、出口免稅并退稅：指貨物在出口銷售環節不征增值稅，對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后予以退稅。

2、出口免稅不退稅：指貨物在出口銷售環節不征增值稅，而且因為這類貨物在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，因此出口是該貨物的價格中是不含稅的，也無需退稅。

3、出口不免稅也不退稅：出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環節視同內銷，照常征稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。

出口退稅的操作流程

在規定時間內：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、使用生產/外貿企業出口退稅申報系統；

3、錄入申報退稅的資料內容，生成電子申報數據；

4、連同出口貨物相關單證資料及申報表，報主管退稅機關審核辦理退稅。

計算出口退稅金額

出口退稅金額如何計算是根據FOB價格為基礎，需要根據國內生產企業開具的增值稅發票或是消費稅發票做為根據進行計算。如果生產企業開具的發票價格已經包含運輸費用或者保費，那么需要先除去運輸費用以及保費在進行計算。

具體見下面的公式：

當期應納稅額=當期銷項稅額 -（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）

（當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）即剔出的金額

剔出的金額=（外銷額FOB-免稅購進原材料價格）×（征稅率-退稅率）

減去免稅購進原材料價格的意思是，當期進項稅額根本不包括免稅購進原材料的進項，因為是免稅的，所以要剔除掉。

免稅購進原材料價格，兩種情形：

**，當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料，直接減就可以。

第二，當期進料加工保稅進口料件。計算方法：購進法（進口料件）

當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當期進口料件到岸價格＋海關實征關稅＋海關實征消費稅。

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